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                                          关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知

                                          发布时间:2018-12-04作者:

                                          TR

                                          国家税务总局

                                          关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知

                                          税总发〔2018〕174号


                                          国家税务总局 ,各省 ,自治区 ,直辖市和市税务局分别制定计划 ,国家税务总局特别代表办公室 ,局内各单位:

                                          TR

                                          党中央 ,国务院高度重视民营经济的发展 。习近平总书记在最近的民营企业研讨会上发表了非常重要的讲话 。他为支持民营企业的发展 ,走向更广阔的舞台做了重要指示 ,明确要求税务服务 ,更好地为民营经济发展服务 。完全遵循 。近年来 ,税务部门认真落实党中央 ,国务院的决策安排 ,为积极推动民营经济的发展和增长发挥了应有的作用 。为了深入贯彻南平总书记重要讲话的精神 ,切实履行税务部门的职责 ,提出以下措施 ,进一步支持和服务于民营经济的发展:

                                          1.认真落实和完善促进减税和减少私营企业的政策

                                          TR (1)不妥协地实施税收优惠 。各级税务机关要坚决贯彻落实依法收入的原则 ,坚决不接受“超税” ,坚决执行减税政策 。符合享受税收优惠政策条件的民营企业 ,应当与其他纳税人平等对待 ,确保优惠政策到位 。依法实施规章制度 ,免征小微企业增值税 ,小微利企业的企业所得税 ,金融机构的利息收入提供贷款 。小微企业 ,保证机构为中小企业提供信用担保收入 。我们将受益于民营企业的优惠政策 ,并继续加大政策的执行力度 ,确保民营企业享受其乐趣 。

                                          TR (2)稳定社会保险费的支付方式 。国家税务总局应积极配合有关部门研究提出降低社会保障率的建议 ,确保企业负担不增加 ,社会保障缴费的实际负担大幅减少 。在改革社会保障费征收管理机制的过程中 ,各级税务机关必须确保支付方式稳定 ,积极配合有关部门合理编制反映减费要求的社会保障费收入预算 ,根据全国人民代表大会通过的预算严格征税 。对于包含私营企业的缴款人 ,不得组织前一年的欠款进行集中结算 。

                                          TR (3)积极研究和提出减税政策 。国家税务总局应当配合有关部门研究提出增值税等实质性减税措施 ,对小微企业和科技型企业实行包容性免税 ,提出总体建议 。解决税制改革和推广过程中发现的问题;有必要与有关部门合作 ,根据公众咨询 ,完善6项个人所得税专项扣除政策 。省税务局应着重进一步加大减税力度 ,进行深入调查研究 ,积极提出有针对性和实用的建议 。

                                          TR (4)加强对税收政策的宣传和指导 。各级税务机关要充分利用纳税学校等承运人组织 ,对民营企业进行政策咨询 。应系统地劝告对方的一般适用政策 ,并就重要的特殊政策进行特别磋商 。对于继续经营的民营企业 ,应及时进行政策更新指导 ,及时将新的民营企业送到政策中 ,帮助企业及时了解 。完全适用 。国家税务总局应继续做好清理税收政策文件和视频政策解读 ,动态编制 ,修改和发布《税收优惠政策汇编》和子类税收激励措施 ,并在12366税务服务平台上开展税收优惠政策 。帮私营企业 。国内大多数纳税人都熟悉相关优惠政策的使用 。

                                          TR (五)加强对税收政策实施的反馈 。国家税务总局和省税务局应进一步完善和落实税收政策实施的反馈机制 。各基层税务机关要直接充分发挥纳税人的优势 ,寻求民营企业的深入建议 ,及时反馈 。特别是 ,应积极研究诸如缺乏可操作性和有限效益的政策 ,并提出这些政策简单易行 。改进和完善建议 。

                                          TR 二是继续优化经营环境 ,增加民营企业税收便利性

                                          TR (6)开展新一轮大规模调查和大规模考察 。结合国家税收和税收征管体制改革 ,开展“新制度 ,新服务 ,新形象”活动 。在前期工作的基础上 ,国家税务总局对民营企业进行了新一轮的大规模调查和大规模考察 ,深入民营企业收集涉税诉讼 ,听取意见和建议 ,并仔细分析和分析问题 。引入措施解决问题 ,促进税收管理和服务更紧密地配合民营企业的需求 ,更加积极响应民营企业的方向不断优化和升级 。

                                          TR (7)简化和压缩税务信息 。进一步清理税务认证事宜并简化与税务相关的信息提交 。 2018年底前 ,国家税务总局取消了20份其他与税务有关的证明 。 2019年 ,民营企业等纳税人向税务机关提交的信息减少了25%以上;简化和简化了增值税 ,消费税等纳税申报 ,推进了“一米一体化”和“消费税”“一键”增值税申报的实施 。宣布“ 。

                                          TR (8)扩大一次会议的事项 。各级税务机关应不断更新税务事项“最多运行一次”的清单 。在2018年底之前 ,超过50%的税务相关事宜将被解决一次;到2019年底 ,超过70%的税务相关事宜将被解决一次 。

                                          TR (9)简化税收程序 。探索纳税申报表的实施“提醒纠错系统” 。在税务登记和其他环节实施“承诺制度”容忍度 ,所有符合条件的纳税人 ,如私营企业 ,如果相关信息不完整 ,他们可以在做出承诺后立即办理相关业务 。简化税务取消程序 ,国家税务总局与有关部门合作编制和发布统一的企业取消操作指南 。

                                          TR (10)继续压缩纳税时间 。根据世界银行的税收时间标准《营商环境报告》 ,在前一年的大幅压缩的基础上 ,2018年将进一步压缩超过10% ,并继续推动与税收相关的加速私营企业等纳税人的问题 。在2018年底之前 ,无纸化出口退税申报将涵盖所有地区以及所有具有高信用等级和良好税务记录的一 ,二类出口企业 。审查出口退税的平均时间将从目前的13个工作日减少到10个工作日 。

                                          TR (11)积极推进电子税收和多元化支付和退出 。为纳税人整合当地纳税服务办公室 。在2018年底之前 ,我们将启动一个电子税务局 ,实施全国范围的标准化和统一优化 ,实现统一的接口标准 ,统一的业务标准 ,统一的数据标准和财务报表转换 。电子税务局的优化版进一步扩大了“一网办公室”的范围 。国家税务总局通过丰富多元化的支付和提款方式 ,积极研究和推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费 ,促进私营纳税人自营职业的缴费;实现申报 ,认证 ,审批 ,退出等申请的在线处理 ,提高资金退还和使用效率 ,增强民营企业等纳税人的流动性 。加强税收信息系统的整合和优化 ,进一步提高信息系统的稳定性和税务服务质量 。

                                          TR (12)大力支持民营企业“走出去” 。进一步落实与110个国家和地区签订的税收协定 ,积极与主要投资目的地国家和地区开展税收协定谈判 ,通过税收协定帮助“走出去”民营企业减轻投资目的地国家和地区的税负 。提高税务纠纷解决质量 ,避免双重征税 。充分利用国际税收合作机制和平台 ,深化“一带一路”税收合作长效机制建设 ,为民营企业沿线国家和地区扩大投资提供有力支撑 。国家税务总局及时更新和改进《“走出去”企业税收指引》 。根据已发布的81份国家税收投资指南 ,2018年底前将更新和发布20份以上 ,基本涵盖“一带一路”的重点区域和地区 。地方税务机关应积极帮助“走出去”民营企业利用税收协定和国际税务合作机制维护自身合法权益 ,并采取委托海外研发费用的政策 ,如企业所得税减免和企业海外所得税等 。积分 ,有效减轻税负 。 。

                                          TR 三是积极开展准确援助 ,帮助民营企业摆脱困境

                                          TR (13)完善与民营企业的规范化沟通机制 。各级税务机关应当与工商会和商会共同进一步拓展税收与企业之间的沟通渠道和平台 。有必要通过专题讨论会等专题讨论会定期与私营企业进行磋商 ,并及时回应问题 。国家税务总局通过12366税务服务热线和12366税务服务平台等渠道 ,组织了全国民营企业需求专项调查 。

                                          TR (14)为中小企业建立跨地区税务相关的申诉和解决机制 。在国家税务总局和省税务局 ,明确专业部门 ,组织专门力量 ,集中接受和协调中小企业在生产经营过程中遇到的不统一跨区域税收执法标准问题 ,不一致政策执行 。

                                          TR (十五)依法办理经营困难的民营企业的递延所得税 。各级税务机关要进一步研究生产经营困难 ,税收抵免良好的民营企业的有针对性和经营性的税收援助措施 ,积极推动纳入地方政府的整体布局 ,帮助他们实现更好的发展 。对于有特殊困难 ,不能按时纳税的民营企业 ,税务机关应当依法通过税收延期支付 ,积极帮助企业缓解资金压力 。

                                          TR (16)有效保护纳税人正常经营的发票要求 。根据纳税人的实际运作情况 ,合理确定增值税发票数量和最高发票限额 ,有效保障民营企业正常生产经营所需的发票 。严禁在发票申请中对私营企业施加不合理的限制 。进一步实施电子发票 。继续扩大小规模纳税人的范围 ,发行增值税专用发票 。民营企业增值税异常扣税证书应当依法确定和处理 ,除“税收征管法”规定外 ,不得停止发票 。

                                          TR (17)深化“银税互动” ,帮助民营企业融资 。各级税务机关要联合银保监管部门和银行业金融机构 ,进一步开展“银税互动”活动 ,从“线下”扩展到“网上” ,鼓励和推动银行依靠税收抵免 。创新信用产品 。深化税收和银行信息交流 ,缓解小微企业的融资问题 。

                                          TR (18)积极支持新经济 ,新业务形式和新模式的发展 。各级税务机关要坚持包容 ,审慎监管的原则 ,积极培育民营企业新兴经济增长点 ,大力扶持企业做大做强 。切实落实跨境电子商务零售出口“无票免税”政策 ,落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施 ,积极支持市场采购贸易方式的发展 ,不断研究和完善税收满足新经济 ,新商业模式和新模式发展的要求 。政策 ,管理和服务措施有助于私营企业提高创新能力和核心竞争力 。

                                          TR 四是严格规范税收执法 ,保护民营企业的合法权益

                                          TR (19)加强税收规范性文件的公平竞争审查 。制定税收规范性文件 ,应当充分评估经济社会方面可能产生的综合影响 ,对违反公平竞争审查要求进行调整 ,改进或者不予公布 ,可能不利于民营企业的发展 。在清理税收规范性文件时 ,各级税务机关应当修改或者废除市场公平竞争的内容 。

                                          TR (20)进一步规范税务检查 。各级税务机关在实施税务检查时 ,必须确保民营企业和其他企业平等对待自己 ,坚持“无风险 ,无检查 ,不批准 ,不进入 ,无违法 ,不停机票” 。生产经营正常的企业应少受干扰甚至不打扰 ,以免因税收不当造成企业正常经营 。除了报告和其他具有明显非法线索的案件外 ,所有使用税收大数据进行评估和分析 ,以发现税务风险 ,采取税务检查措施 。如果税务相关事项需要企业当场核实 ,必须严格执行审批程序 。

                                          TR (21)妥善处理合法经营与支持企业发展的关系 。我们将以最严格的标准规避税收 ,为合法经营的私营企业等纳税人创造公平的竞争环境 。继续完善以税收风险为基础的新审计监督机制 ,采用“双随机开放”为基本方法 。坚决打击依法恶意走私税 ,特别是实际经营业务的“假企业” ,仅用于虚拟发票 ,以及为了骗取出口税而实际不出口的“假冒出口”回扣 。严格执行“行政处罚法”的有关规定 ,如果民营企业和其他纳税人有主动消除或者减轻违法后果等 ,依法减轻或者减轻行政处罚;如果违法行为轻微 ,及时纠正 ,不会造成不良后果 ,不予行政处罚 。

                                          TR (22)充分保障私营企业的法律救济权利 。我们将及时研究并建立纳税人上诉和意见的快速反应机制 。国家税务总局在12366税务服务热线设立专线 ,接受民营企业纳税人的税务法律咨询 ,投诉和举报 。各级税务机关应当根据执法问题和行政复议请求 ,及时积极接受和处理 。民办企业因经营困难不能纳税 ,滞纳或担保 ,不符合行政复议条件的 ,复议机关应当依法查明情况 ,发现税务机关税务机关负责如果有问题 ,应及时予以纠正 ,依法予以纠正 。

                                          TR (23)加强税收执法监督 。全面实施税务行政执法宣传制度 ,税收执法流程备案制度 ,以及重大税法执法决策法律制度审查制度 。协调加强税务执法检查员 ,加强执法责任制 ,坚决查处税务人员执法简单粗暴 ,任意执法 ,执法 ,情感执法 ,坚决查处纳税人吃饭卡和其他纳税人 。不健康的风 。

                                          TR 五 ,切实加强组织的实施 ,确保各项措施的落实有效

                                          TR (24)加强党的领导 。各级税务机关党委必须高度重视支持和服务民营经济的发展 。党委书记是第一个负责人 。要亲自组织 ,亲自部署 ,亲自提问 ,协调研究工作安排 ,认真落实监督和实施 。在年度工作报告中 ,各级税务机关的党委要报告支持和服务于民营经济的发展 ,认真总结经验和不足 ,自觉接受评价和监督 ,促进持续改进和持续改进 。

                                          TR (25)完善工作的实施 。国家税务总局办公室应当加强对各项措施落实情况的监督 ,并纳入绩效考核;各部门和各局应当结合工作负责 ,明确责任分工 ,组织实施标准 ,推进标准形式 ,确保质量保证的及时实施 。到位 。省税务局应根据自身实际 ,进一步完善支持和服务民营经济发展的具体措施 ,在一级分层承担责任 ,在一级实施 。特别是当地方党委和政府制定支持民营经济发展的措施时 ,必须积极做好尽职调查 ,根据当地民营经济发展现状和需求 ,积极提出税收支持措施 ,不断创新工作方法 ,扩大服务范围 。意味着 ,并增强工作的相关性 。

                                          TR (26)有效和有效 。支持和服务私营经济是一项长期任务 。各级税务机关必须始终不懈努力 ,融入日常工作中 ,往往抓住新的热情 ,经常追赶 。在实施现有措施的基础上 ,必须不断规划和引入新措施;在取得积极成果的基础上 ,我们必须不断深化和拓展新的成果;在积累有益经验的基础上 ,必须不断完善和丰富新的经验 。确保为私营经济发展提供支持和服务的体制安排是切实 ,有效和长期的 。

                                          TR 各级税务机关要把习近平以中国特色社会主义新时代为指导 ,从政治高度 ,坚定不移地加强责任 ,做好工作落实 ,帮助民营企业发展壮大 。经济活力不断增强 ,现代经济体制建设进一步推进 ,为优质服务的发展做出了新的贡献 。工作中的经验和意见建议应及时向国家税务总局(政策法规部门)报告 。

                                          TR

                                          国家税务总局 ,2018年11月16日

                                          TR

                                          TR

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