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                                                          【特别提醒】安徽省税务局也明确个人取得劳务报酬、稿酬及特许权使用费所得申请代开发票 ,在代开发票环节不再随征个人所得税

                                                          发布时间:2019-04-08作者:

                                                          国家税务总局

                                                          关于深化增值税改革相关事宜的公告

                                                          国家税务总局公告2019年第14号

                                                          TR

                                                          有关深化增值税改革的有关事项公布如下:

                                                          1.增值税一般纳税人(以下简称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%和10%的适用税率发行增值税发票 ,销售折扣时需要赎回发票 。 ,暂停或返回 。红色信件发票应按原适用税率发行;如果需要重新开具发票 ,发票将根据原来适用的税率以红色发出 ,然后重新发出正确的蓝色发票 。

                                                          2.如果纳税人在调整增值税税率之前没有签发增值税发票的增值税应税销售行为 ,如果需要重新填写增值税发票 ,则应按原适用的税率恢复 。

                                                          3.增值税发票税控结算软件税率列默认为调整后的税率 。如果纳税人有本公告第1条和第2条所列的情况 ,可以手动选择原来的适用税率来开具增值税发票 。

                                                          4.国家税务总局更新了增值税发票税控计费软件中的《商品和服务税收分类编码表》 ,纳税人应根据更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票 。

                                                          5 ,纳税人应当及时完成增值税发票税控计费软件的升级和自身业务系统的调整 。

                                                          6.对于已从进项税额中扣除的房地产 ,如果发生异常损失 ,或者用途发生变化 ,应计算简单税收计算方法 ,免征增值税项目 ,集体福利或个人消费的税收计算项目 。根据以下公式:从当前进项税额中扣除进项税额:

                                                          无法扣除的进项税=扣除进项税额×净房地产税率

                                                          房地产净值=(房地产原值房地产原值)×100%

                                                          7.对于不能按照规定从进项税中扣除的不动产 ,如果使用了使用变更并且使用了扣除进项税额的项目 ,则可以在下个月扣除进项税额 。以下公式 。

                                                          可抵扣进项税=由增值税抵扣证明×净房地产税率表示或计算的进项税额

                                                          8.根据《

                                                          财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署第39号通知和国家税务总局)的规定 ,适用扣除政策的生产和生活服务业纳税人应当首先确认第一年适用的扣除政策 。当时 ,通过电子税务局(或税务局)提交《适用加计抵减政策的声明》(见附件) 。应用额外扣除政策 ,同时还经营邮政服务 ,电信服务 ,现代服务和生活服务的纳税人 ,应选择《适用加计抵减政策的声明》中四种服务中收入份额最高的行业 。

                                                          9.本公告自2019年4月1日起施行 。《

                                                          不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局2016年第15号公告)同时废止 。

                                                          附件:适用的超额扣除政策声明

                                                          TR

                                                          国家税务总局

                                                          2019年3月21日

                                                          TR

                                                          TR

                                                          TR

                                                          解释

                                                          TR

                                                          解释《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》

                                                          首先 ,宣布背景

                                                          《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部财政部海关总署第39号通知 ,2019年第39号 ,以下简称公告第39号) ,纳税人介绍后 ,纳税人将发出发票连接 ,房地产的一次性扣除 ,以及额外扣除政策所需的信息 。这个问题需要进一步澄清 ,因此发布了公告 。

                                                          2. 2019年4月1日实施降低增值税税率的政策后 ,如果纳税人有销售折扣 ,暂停或退货 ,如何发出红包发票和蓝色发票 ?

                                                          本公告第一条明确规定 ,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原定的16%和10%的适用税率发行增值税发票 ,销售折扣时需要赎回发票 ,暂停或返回 。红色信件发票将按原适用税率发行;如果需要重新开具发票 ,发票将根据原来适用的税率以红色发出 ,然后重新发出正确的蓝色发票 。

                                                          需要注意的是 ,如果纳税人先前已按照17%和11%的原适用税率发行增值税发票 ,并且需要销售折扣 ,暂停或退货 ,则应签发红字发票 ,应符合《

                                                          国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局)2018年第18号公告 ,以下简称公告第18号) 。

                                                          3. 2019年4月1日实施降低增值税税率的政策后 ,纳税人需要重新签发增值税发票 ,如何处理 ?

                                                          本公告第二条明确规定 ,如果纳税人在调整增值税税率之前没有增值税发票的增值税应税销售行为 ,如果需要补充增值税发票 ,则应按原适用税率恢复 。 16%和10% 。

                                                          需要注意的是 ,如果纳税人仍有应税销售行为 ,在2018年税率调整前没有开具增值税发票 ,增值税发票需要续签 ,可以按照第18号公告的有关规定执行 。 ,按照原来的17% ,11% 。税率重新开放 。

                                                          4.自2019年4月1日纳税人购买房地产以来 ,如果使用期限发生变化 ,应该如何处理进项税 ?

                                                          本公告第六条明确规定 ,如果从进项税额中扣除的不动产遭异常损失或变更 ,则用于简易税收计算方法 ,增值税免税项目 ,集体福利或个人消费 ,到下面的公式 。计算无法扣除的进项税金额 ,并从当前的进项税额中扣除:

                                                          无法扣除的进项税=扣除进项税额×净房地产税率

                                                          房地产净值=(房地产原值房地产原值)×100%

                                                          本公告第七条明确规定 ,如果按照规定使用不能从进项税额中扣除的房地产 ,并且使用变更用于扣除进项税额 ,可以扣除进项税额 。在下个月根据以下公式 。

                                                          可抵扣进项税=由增值税抵扣证明表示或计算的进项税额×净房地产税率

                                                          五 ,税率调整 ,纳税人需要加入扣除政策 ,需要哪些信息 ?

                                                          本公告第八条明确规定 ,按照第39号公告的规定 ,适用补充扣除政策的生产生活服务业纳税人应当在首次确认时通过电子税务局(或者到办公室) 。年度额外扣除政策的适用 。税务局)提交《适用加计抵减政策的声明》 。应用额外扣除政策 ,同时还经营邮政服务 ,电信服务 ,现代服务和生活服务的纳税人 ,应选择《适用加计抵减政策的声明》中四种服务中收入份额最高的行业 。

                                                          需要注意的是 ,根据第39号公告的规定 ,纳税人确定适用的超额扣除政策 ,以及是否会在以后年度继续适用 ,需要根据前一年的销售情况确定 。计算 。提交《适用加计抵减政策的声明》并享受额外扣除政策的纳税人将在2020年和2021年继续申请 。应分别根据2019年和2020年的销售情况确定 。如果符合要求 ,则必须再次提交《适用加计抵减政策的声明》 。

                                                          上一篇:关于调整增值税纳税申报相关事项的公告 下一篇:三个部门联合发布深化增值税改革的政策
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